財務報表問題~現金流量表

各位大大今天閱讀現金流量表的 營業活動的現金流量 裡面有呆帳損失(回升利益) 141

851千元1.那表示是現金流入???why?2.呆帳損失跟回升利益是什麼意思3.呆帳損失這一各項目 是正數 是負數 代表什麼意思阿
1.財務報表之編製

應採權責基礎(應計基礎)

而非現金基礎。

而現金流量表之目的

即為將應計基礎之淨利轉換為現金基礎之淨利。

故

應計基礎之淨利(即損益表之本期淨利)

其中包含了許多不涉及現金流量之收益與費損

如：折舊、壞帳費用、處分資產損益等。

壞帳損失

屬費用類科目

且為營業費用之一

為應計基礎下淨利的減項

但其並不涉及現金流出(即並未付出現金)

故於編製現金流量表時予以加回

並列於營業活動的現金流量項下。

2.壞帳損失

為應計基礎下

每年年底預估無法收回之應收帳款

所提列之費用。

　而回升利益則代表

帳上原有之備抵壞帳數

超過今年採備抵法計算之應有數

將差異回沖的數字

如：07年調整前備抵壞帳貸餘400

而今年採備抵法計算年底應有數只須300

故將100沖銷

調整分錄為：借 備抵壞帳100

貸 回升利益(或其他收入) 100。

3.正數

代表為呆帳損失

負數(或括弧)表示為回升利益。

若為回升利益

則為現金流量表中淨利的減項

因其並未真正收到現金。

參考資料 ME

有會計問題歡迎來問。

1、財務報表是在權責發生制、應計基礎下作出來的

所以損益表上的「本期淨利」數字包含了許多無關現金流入或流出

而是以分攤或估計所入帳的數字。

2、為了得到真正現金流量的數字

現金流量表是從「本期淨利」的數字開始

透過加加減減的方式

得到最後一個現金流入或流出的數字。

3、舉例來說

「折舊費用」的數字

在計算淨利時因為是費用類會扣除

但是這個科目不是現金真正流出

所以在現金流量表上要加回去

所以是正的。

4、同理呆帳損失也一樣。

後面加括號的意思是：呆帳損失「或」呆帳損失回升利益(是利益的話就以負號表示)。

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