會計實務問題：資產負債表和損益表？

我年初轉職到一家只有三人的小公司

已經營六年了

剛好我也是新手

之前公司都沒有請會計做內帳

只有做外帳

老闆本來說只要做簡單的收入跟支出就可以了

可是過了兩個月

老闆又要求要看每個月的資產負債表和損益表

公司銀行存摺的錢老闆也拿去做私人用途又交待不清

這樣資產負債表和損益表能做的出來嗎？請各位大大給我一點意見或建議。

謝謝
當然還是可以做得出來

首先你要確定的是目前資產價值、負債總額以及當年的投入資金（股本）。

資產負債表的建立一般中小企業的資產

不外乎現金、應收帳款、機器設備、房屋建築（若是租賃則此項無）、辦公設備等等。

現金可以去銀行要對帳單、應收帳款明細表應該是隨時都有的（若是現金交易則無）、廠房、土地和設備則要取得原始購買單據

依照合理的折舊方法提列折舊後得到其淨值。

此外

老闆可能會要求放進一些他自己認為有價值的資產

這樣一來

資產面就是這些數據的加總。

至於負債

包括銀行貸款、應付帳款等等

這些數據應該也不難取得。

將資產的數字減去負債的數字就會得到公司的淨值

也就是業主權益的部份

代表了公司成立至今的績效。

拿這數字扣除當初投入資金（股本）就是累積盈虧。

第一次建立的資產負債表大體可以這樣建立起來。

損益表的建立一般小公司的損益表

應該只有收入減去成本及費用

再減去當年實際支付的所得稅。

您第一步還是得取得所有原始單據

才能據以建立損益表。

由於您提到老闆經常提錢去做私人用途

這部分應該認列為「行銷費用」、「股東往來款」或是「股利發放」

若公司只有一個老闆／股東

建議以後者方式處理

這樣就能平衡稅後純益和本期累計盈虧之間的差距了。

畢竟您要建立的財務報表只要對老闆交代

老闆又是唯一的股東

他認為沒問題就沒問題囉。

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